Налоги и законы в Хорватии

 

НАЛОГ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СТАВКА

1. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

      

1.1 Налог на добавленную стоимость

  Предприниматель (физ. или юр. лицо) реализующий товары или предоставляющий услуги - на реализацию всех видов товаров и оказание услуг вне Хорватии
- на собственное потребление
- экспорт
- прочее
 

23%

0% - На хлеб, молоко, книги образовательного характера, определенные лекарственные препараты, медицинская продукция особого характера (имплантаты, протезы и пр), научные журналы, показ фильмов общественности.

10% - на услуги размещения ( в том числе по системе BB, HB, FB) во всех типах туристских объектах и на агентские комиссионные по предоставлению перечисленных услуг, газеты и журналы выходящие ежедневно или периодически (исключая газеты и журналы частично или полностью содержащие рекламу и объявления)
 1.2 Налог на прибыль Предприниматель (физ. или юр. лицо), физ.лица Чистая прибыль (разница между приходом и расходом) увеличенная или уменьшенная на коэффициент предусмотренный Законом  20%
 1.3 Особые налоги         
 
1.3.1
I - Налог на частные автомобили, другие средства передвижения с двигателем, плавательные средства, самолеты
II - Налог на частные автомобили, другие средства передвижения с двигателем, плавательные средства, самолеты бывшие в употреблении
  I - Производитель или импортер
 
II - Покупатель
 

 I - Данную информацию предоставляем по запросу

II- рыночная стоимость конкретного средства на момент уплаты налога

 I – Данную информацию предоставляем по запросу

II - 5%
 1.3.2 Налог на нефтепродукты

Производитель или импортер нефтепродуктов, а также гос. Органы ответственные за хранение нефтепродуктов

 Нефтепродукты за литр (при температуре от +15С) или килограмм  От 0,00 до 2,40 кун за литр
От 0,00 до 1,14 кун за килограмм
 1.3.3 Налог на алкогольную продукцию Производитель или импортер алкоголя или алкогольных напитков I - Литр чистого алкоголя в этиловом спирте, алкогольных напитках объем выражен в процентном виде при температуре 20С .
II - Алкоголь в вине и  фруктовом вине
  		 I - 60 кун
II - 0 кун
 1.3.4 Налог на пиво  Производитель или импортер пива  I – Гектолитр алкогольного пива
II – Гектолитр безалкогольного пива
 I – 200 кун
II – 60 кун
 1.3.5 Налог на безалкогольные напитки  Производитель или импортер безалкогольных напитков  Гектолитр произведенного или ввезенного безалкогольного напитка  40 кун
 1.3.6 Налог на табак и табачную продукцию Производитель или импортер табака или табачной продукции I – Сигареты (1000 штук длиной до 9см или розничная цена)
II - Табак
III - Сигары
IV – Сигариллы

I – 30% от розничной цены или  в зависимости от класса от 175 кун до 310 кун за 1000 штук
II – 38 кун за килограмм
III – 1,40 за штуку
IV – 4,40 за пачку

 
 1.3.7 Налог на кофе  Юр. или физ. лицо, которое ввозит, вносит или принимает кофе или кофейную продукцию на таможенной территории Хорватии. Килограмм кофе или кофейной продукции В зависимости от вида продукта от 5 до 20 кун за килограмм.
 1.3.8 Налог на предметы роскоши Юр. или физ. лицо производитель или импортер предметов роскоши Цена реализации без НДС или размер пошлины при ввозе  30%
 2. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ НАЛОГИ       
 2.1 Налог на наследство и дарения  Юр. или физ. лицо получающее наследство или дар на территории РХ  Оценочная стоимость за вычетом долгов и др. расходов связанных  с предметом наследства или дарения  5%
 2.2 Налог на сухопутные моторные средства передвижения  Юр. и Физ. лица собственники зарегистрированных автомобилей и мотоциклов  Автомобили (не старше 10 лет) и мотоциклы в зависимости от объема двигателя и года выпуска. Налог оплачивается ежегодно.   Автомобили – от  200 до 1500 кун
Мотоциклы – от 50 до 1200 кун
 2.3 Налог на плавательные средства  Юр. и Физ. лица собственники плавательных средств Ежегодный налог, завит от длины плав. средства, наличия кабины, мощности мотора  Плав.средство без кабины – от 100 до 600 кун
Моторное плав. средство с кабиной  - от 200 до 5000 кун
Парусное плав. средство с кабиной – от 200 до 4000 кун
 2.4 Налог на игровые автоматы Юр. или Физ. лицо занимающееся установкой игровых автоматов в игровых клубах, развлекательных центрах, средствах размещения и др. общественных местах   Игровой автомат (исключая биллиардные столы со специальной маркой  Хорватского биллиардного союза)  100 кун в месяц за единицу (автомат)
 3.  ГОРОДСКИЕ ИЛИ ОБЩИННЫЕ НАЛОГИ  

 

  
 3.1 Подоходный налог 

Налогоплательщики с местом постоянного проживания или  регистрации в тех муниципальных единицах, где администрация утвердила обязательство уплаты подоходного налога.

 Подоходных налог  Муниципалитет (община) – до 10%
Город с населением до 30 000 человек – до 12%
Город с населением веше 30 000 человек – до 15%
Загреб – до 30%
3.2 Налог на потребление  Юр. и Физ.лица предоставляющее ресторанные услуги Розничная цена напитков подаваемых в ресторанных объектах.
Налог на потребление платится на алкогольные напитки  (вино, ракия, крепкие алкогольные напитки), натуральные вина,  особые вина, пиво и безалкогольные напитки 		  До 3%

3.3 Налог на недвижимость для отдыха		 Юр. и Физ.лица собственники недвижимости для отдыха  Квадратный метр полезной площади. Ежегодный налог. От 5 до 15 кун.Ставка определяется общиной или городом.

3.4 Налог на фирму или название		 Юр. и Физ.лица плательщики Налога на прибыль или Подоходного налога, зарегистрировавшие свою деятельность 

Фирма или название.
Ежегодный налог. Ставка определяется общиной или городом.

 До 2000 кун
3.5 Налог на использование общественных площадей/земель Юр. и Физ.лица использующие общественные площади /земл Общественные площади /земли. 
Размер ставки определяет община или город.
 4. ОБЩИЕ НАЛОГИ       
 4.1  Подоходный налог  Резиденты и нерезиденты:
I - Физ.лицо получающее доход
II – Наследник налогоплательщик  по всем налоговым обязательствам вытекающим из дохода который был получен наследодателем до смерти.

 Общий итоговый доход:        1 – доход от непостоянного труда
2 – доход от постоянной деятельности
3 – доход от имущества и прав на имущество
4 – доход от капитала
5 – доход от капитала
6 – другой доход

 От 15% до 45% в зависимости от дохода

 4.2 Налог на оборот недвижимости

 Приобретатель недвижимости   Рыночная стоимость недвижимости на момент приобретения    5% 


Недвижимость в Хорватии - Лучшая недвижимость в Хорватии. Виллы, дома и квартиры в Хорватии. Эксклюзивные предложения !НАЛОГ НА ПОКУПКУ НЕДВИЖИМОСТИ.

 

Налог на покупку недвижимости в Хорватии составляет 5%.

НОВОСТРОЙКИ.

Если Вами приобретается жилье в новостройках (это могут быть квартиры, апартаменты, дома), то чаще всего налог на покупку недвижимости будет начисляться не с полной суммы, указанной в договоре купли-продажи, а лишь с частичной.
Стоимость объекта продажи в новостройках обычно формируется следующим образом:
- примерно 70% цены составляют затраты на строительство объекта.
- остальные 30% – это стоимость земли, на которой происходит стройка вместе с налогом на строительство, который оплатил застройщик.
При покупке жилья налог будет начислен лишь на 30% суммы.
К примеру, покупая квартиру в новостройке за 100 000 евро, налог будет равен 1 500 евро (пять процентов от 30 000 евро). Точный список расходов будет предоставлен в фактуре, которую выставит продавец.

ВТОРИЧНОЕ ЖИЛЬЁ
Налог при покупке жилья со вторичного рынка составит 5 % от суммы из договора купли-продажи.

Недвижимость в Хорватии - Лучшая недвижимость в Хорватии. Виллы, дома и квартиры в Хорватии. Эксклюзивные предложения !

НДС в ХОРВАТИИ.

ВОЗВРАТ НДС со СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ.
 
НДС в Хорватии составляет 23%.

Приобретая недвижимость в Хорватии, покупателю предоставляют возможность возвращения суммы размера НДС, включенного в стоимость жилья.
Для возврата НДС нужно выполнение следующих условий:
- продавец – юридическое лицо осуществляющее деятельность в составе НДС
- покупатель - юридическое лицо осуществляющее деятельность в составе НДС
- недвижимость  - новостройка
В некоторых случаях при покупке вторичного жилья также имеется возможность вернуть НДС.

Можно вернуть НДС не с полной стоимости объекта, а лишь с ее части. Как упоминалось ранее, стоимость объекта продажи формируется из двух частей, а именно:
- около 70% цены составляют затраты на строительство объекта
- около 30% – стоимость земельного участка, на котором построен объект, и налог на строительство, который заплатил застройщик.
Возможно возвращение НДС с суммы затрат на строительство, то есть примерно с 70% всей стоимости объекта.  Для примера, если стоимость составила 100 000 евро, то размер возвращаемого НДС будет 16 100 евро, то есть 23% от 70 000 евро.

Если Вы планируете возврат НДС, то необходимо сразу, после регистрации компании, подать заявление в налоговую инспекцию о  добровольном вступлении в состав НДС. Обычно этим занимается бухгалтер фирмы.

Имеется ряд положительных и отрицательных сторон добровольного вступления в состав НДС (с целью возврата НДС со стоимости приобретенной недвижимости).

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ СТОРОНЫ добровольного вступления
Необходимость ведения деятельности
Минимальный годовой приход должен составлять 83 000 кун
Повышенный контроль органов налоговой инспекции
Минимальная продолжительность работы в системе НДС составляет 5 лет

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ СТОРОНЫ
Допускается возврат НДС не только с покупи недвижимости, но и с других покупок и расходов (мебель, автомобиль, услуги и др.)